今天要给各位财务会计人员分享的行业会计分录是：物业管理企业账务处理及会计分录汇总实务大全，物业管理会计相对于普通会计来说略显复杂，但也不是特别难，下面就一起来看一下具体的会计分录吧！
所设相关会计科目
1、 资产类科目：库存现金、银行存款、其他货币资金短期投资、应收**、应收账款、预付账款其他应收款、长期待摊费用、固定资产、低值易耗品、固定资产清理、累计折旧、在建工程等。
2、 负债类科目：应付职工薪酬、应付**、应付账款、短期借款、长期借款、其他应付款、预收账款、应交税金、其他应交款等。
3、 所有者权益类科目：实收资本、资本公积、本年利润、利润分配、盈余公积等。
4、 成本类科目：无，一般不通过成本结转，直接进主营业务成本或其他业务支出科目。
5、 损益类科目：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、税金及附加、其他业务支出、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益调整等。
相关账务处理
（仅供参考，请以实际情况为准）
1、 存现
借：银行存款 （明细科目为银行所在名称）
贷：库存现金
2、 提现
借：库存现金
贷：银行存款
3、 计入税金及附加
借：税金及附加
贷：应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交教育费附加
4、 养老金收退税
借：银行存款
贷：应付职工薪酬—养老保险基金
5、 代付上月员工通话费
借：其他应收款—员工—电话费
贷：银行存款
6、 代收**公司电费（预收一年，每月分摊）
借：银行存款
贷：预收账款—基站电费
7、 **公司电费计入
借：预收账款—电费
贷：管理费用—电费
8、 转存单位定期存款一库存份
借：其他货币资金—定期存款
贷：银行存款
9、 当月缴纳上月应缴未缴的***
借：应交税费——未交***
贷：银行存款
10、 付上月份电话费
借：管理费用—电话费
应交税费—应交***（进项税额）
贷：银行存款
11、 付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、 绿化、**、消防、生活用水等）
借：管理费用—水费（办公……）
应交税费—应交***（进项税额）
预收账款—业主二次供水（生活用水）
贷：银行存款
12、 付上月中旬及本月中旬电费
借：管理费用—电费
应交税费—应交***（进项税额）
预收账款—业主二次供水能耗
—业主电梯能耗
贷：银行存款
13、 收**线路改造劳务费
借：库存现金
贷：其他业务收入—维修收入
14、 付万用表检测费用及购润滑油
借：管理费用—维修费
低值易耗品—维修用具
贷：库存现金
15、 购书刊、洗发水（发放员工）
借：应付职工薪酬—工会经费、职教费
贷：库存现金
16、 收**水电费
借：库存现金
贷：其他应收款—**—电费/水费
17、 发放上月***工工资
借：应付职工薪酬-工资等
贷：库存现金
18、 代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交养老保险人数，故作总公司支付）
借：其他应收款—总公司
—房开公司（代付搬运工工资）
贷：库存现金
19、 购军靴、环卫服装
借：其他应收款—员工—服装费
贷：库存现金
20、 支付上月垃圾装车费
借：其他业务支出—装修垃圾清运费
应交税费—应交***（进项税额）
贷：库存现金/银行存款
21、 付维修电机费及购买灯光等费用
借：管理费用—维修费
低值易耗品—维修用具
应交税费—应交***（进项税额）
贷：库存现金
22、 购置保洁、维修用配件
借：低值易耗品—保洁用具
—维修用具
应交税费—应交***（进项税额）
贷：库存现金
23、 收员工上月手机通话费
借：库存现金
贷：其他应收款—员工—电话费
24、 收**管理押金
借：库存现金
贷：其他应付款—**押金
25、 退业主装修保证金
借：其他应付款—业主—装修保证金
贷：库存现金
26、 中队活动开支
借：应付职工薪酬—工会经费
贷：库存现金
27、 付马匹治疗费及购马饲料款
借：管理费用—治安费
贷：库存现金
28、 付购菜款柴油大米及食油款
借：应付职工薪酬-福利费—伙食费
贷：库存现金
29、 收物管费等
借：库存现金/银行存款
贷：预收账款—业主—物管费
—业主—电梯能耗费
—业主—二次供水
—业主—停车综合服务费
—业主—垃圾清运费
其他应付款—业主—装修保证金
30、 代房开公司代购垃圾袋
借：其他应收款—房开公司名称
贷：库存现金
31、 罚款收入
借：库存现金
贷：营业外收入—赔款
32、 食堂购洗洁精及饭盒等
借：低值易耗品—厨房用品
贷：库存现金
33、 食堂购液化气及煤气罐一只
借：应付职工薪酬-福利费
低值易耗品—煤气罐
贷：库存现金
34、 购**办公用品、报销车费等
借：管理费用—办公费
—差旅费
贷：库存现金
35、 付生活垃圾费 、保洁等
借：管理费用—保洁费（排污费、垃圾处置费等）
贷：库存现金
36、 领用低值易耗品
借：管理费用—低值易耗品摊销
贷：低值易耗品—维修用具
—保洁用具
—厨房用具
37、 **电费计入
借：其他应收款—**——电费
贷：管理费用—电费
38、 开办费用的摊销
借：管理费用—开办费摊销
贷：长期待摊费用—开办费
39、 计提折旧
借：管理费用—折旧费
贷：累计折旧
40、 计提本月工资
借：管理费用—工资
贷：应付职工薪酬-工资
41、 计提各项经费
借：管理费用—福利费
—工会经费
—教育经费
贷：应付职工薪酬-福利费
应付职工薪酬-工会经费
应付职工薪酬-职教费
42、 空置房应收物管费
借：其他应收款—房开公司
贷：主营业务收入
应交税费—应交***（销项税额）
43、 结转本月收入
借：预收账款—业主—物管费
—业主—车位物管费
—房开公司
—**—物管费
—**—租金
贷：主营业务收入
其他业务收入
44、 结转开工装修垃圾费
借：预收账款—业主—垃圾清运费
贷：其他业务收入—垃圾清运费
45、 （1）月份终了，将当月发生的应缴***额自“应交税费——应交***”科目转入“未交***”科目。
借：应交税费——应交***（进销税额差额，或者也可再通过-转出未交***过渡下最终转到-未交***）
贷：应交税费——未交***
（2）计提本月税金及附加
借：税金及附加
贷：应交税费—城建税
—教育费附加等
46、 计提本月养老保险、医疗等五险一金
借：管理费用—养老金
贷：应付职工薪酬—养老、医疗等五险一金
47、 结转益类账户
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
48、 结转损类账户
借：本年利润
贷：管理费用
其他业务支出
税金及附加
关于代收的水电费的会计分录建议：
支付给自来水公司或供电局时：
借：其他应收款
贷：银行存款
向业主收回时：
借：银行存款
贷：其他应收款
其他业务收入
应交税费－应交*** – 销项税额
物业管理公司,定期收取的物业管理费，收到时：
借：库存现金
贷：预收帐款
当月结转收入：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费－应交*** – 销项税额
同时交纳税金：
借：税金及附加
贷：应交税金—城建税
—教育费附加
结转成本：
实际发生时
借：物业管理成本-小区
贷：库存现金
借：主营业务成本-物业管理成本-小区
货：物业管理成本-小区
结转利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
税金及附加
借：主营业务收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：财务费用(支出)
管理费用
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